一般纳税人增值税月末结转分录

一、销项＞进项（产生应交税款）：

【规范做法：逐月结平明细科目】
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）  

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税

【简化做法：平时不结平明细科目，仅通过“转出未交增值税”反映当期应纳税额。】
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税

【简化做法：直接转到未交增值税】
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）  
应交税费—未交增值税

【次月缴纳增值税】
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

二、销项＜进项（留抵税额）：无需结转，留抵下期抵扣。